Kinderfreibetrag

Wie hoch ist der Kinderfreibetrag in 2022 oder 2021 und wie wird er steuerlich berücksichtigt?


Der Kinderfreibetrag ist ein Steuerfreibetrag, dessen Höhe in 2022 zusammen mit dem Kinderbetreueungsbetrag pro Kind 8.388 Euro beträgt. Der Kinderfreibetrag beträgt ab 2021 für jeden Elternteil 2.730 Euro (§ 32 Abs. 6 Satz 1 EStG ). Der Kinderbetreuungsfreibetrag steigt zudem pro Elternteil auf 1.464 Euro. Die zur steuerlichen Freistellung des Kinderexistenzminimums dienenden Freibeträge liegen in 2021 damit insgesamt bei 8.388 Euro pro Kind. Kinderfreibeträge mindern grundsätzlich das zu versteuernde Einkommen. Allerdings prüft das Finanzamt bei Abgabe einer Einkommensteuererklärung automatisch, ob die Steuerersparnis durch den Kinderfreibetrag günstiger ist als das erhaltene Kindergeld (§31 EStG ). Ist der Kinderfreibetrag höher, wird die Differenz aus Steuerersparnis und Kindergeld steuermindernd berücksichtigt, ansonsten haben die Kinderfreibeträge bei der Einkommensteuer keine Auswirkungen. Bei der Berechnung der Kirchensteuer und des Solidaritätszuschlags mindern Kinderfreibeträge allerdings die Bemessungsgrundlage und somit die Höhe dieser Steuern.



   

Übersicht Kinderfreibetragshöhe

Kinderfreibeträge + Betreuungsfreibeträge

Steuerjahr Kinderfreibetrag + Betreuungsfreibetrag Eltern Kinder- + Betreuungsfreibetrag pro Elternteil
20207.812 Euro3.906 Euro
20218.388 Euro4.194 Euro
20228.388 Euro4.194 Euro



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Zusammensetzung des Kinderfreibetrages

Die Kinderfreibetragsregelungen finden sich im Einkommensteuerrecht in §32 (6) EStG. Demnach wird dem Steuerpflichtigen in 2022 für jedes zu berücksichtigende Kind der eigentliche Kinderfreibetrag für das sächliche Existenzminimum des Kindes sowie ein zusätzlicher Freibetrag (Bedarfsfreibetrag) für den Betreuungs- und Erziehungs- oder Ausbildungsbedarf des Kindes gewährt. Beide Freibeträge zusammen werden allgemein als Kinderfreibetrag bezeichnet und ergeben in der Summe in 2022 4.194 Euro pro Elternteil bzw. für beide Eltern 8.388 Euro.

   

Kinderfreibeträge beim Lohnsteuerabzug

Bei der Berechnung der Lohnsteuer von Arbeitnehmern haben die eingetragenen Kinderfreibeträge keinerlei Auswirkungen. Es wird davon ausgegangen, dass der Kindeerfreibetrag mit Zahlung des Kindergeldes abgegolten ist. Allerdings werden die Freibeträge bei der Berechnung der Kirchensteuer und des Solidaritätszuschlages je nach Steuerklasse berücksichtigt. In den Steuerklassen 1-3 wird der volle Kinderfreibetrag in Höhe von 8.388 Euro berücksichtigt in der Steuerklasse 4 nur der Hälftige (4.194 Euro). In den Steuerklassen 5 und 6 bleiben die Freibeträge ohne steuerliche Auswirkungen.


   

Übersicht Kindergeld

Nachfolgend finden Sie eine Übersicht zum montlichen Kindergeld gem. § 6 BKGG.

Kindergeld

Zeitraum - 30.6.2019 ab 1.7.2019 ab 1.1.2021
Erstes Kind194 Euro204 Euro219 Euro
Zweites Kind194 Euro204 Euro219 Euro
Drittes Kind200 Euro210 Euro225 Euro
Weitere Kinder225 Euro235 Euro250 Euro



   

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